Belastingen en belastinghervormingen in Rusland: beschrijving, kenmerken en aanwijzingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Sinds 1990 is een grootschalige belastinghervorming begonnen in de Russische Federatie. In april werd een wetsontwerp over vergoedingen van staatsburgers, buitenlanders en staatlozen ter overweging voorgelegd. In juni werd een normatieve wet over verplichte bijdragen aan de begroting van ondernemingen, organisaties en verenigingen besproken.

Belastingen en belastinghervormingen in Rusland: regelgevend kader

De belangrijkste bepalingen van het huidige programma voor de inning van verplichte betalingen aan de begroting werden eind 1991 goedgekeurd. Toen werd de belangrijkste wet aangenomen die deze sfeer regelt. De normatieve wet stelde belastingen, heffingen, vergoedingen en andere inhoudingen, gedefinieerde onderwerpen, hun verplichtingen en rechten vast. Daarnaast werden andere wetten inzake specifieke belastingen aangenomen, die in januari 1992 in werking traden. Zo vonden er in het begin van het laatste decennium van de vorige eeuw belangrijke belastinghervormingen plaats.

Structuur

De hervorming van het belastingstelsel vond plaats met de goedkeuring van meer dan 20 verordeningen. Op 21 november 1992 werd bij presidentieel decreet een controlerendeen onafhankelijke instantie - de federale belastingdienst. Deze dienst was belast met sleutelfuncties voor de ontwikkeling en daaropvolgende implementatie van het belastingbeleid van het land. De wetgeving heeft 4 groepen vergoedingen gedefinieerd:

1. Nationaal. Ze werden vastgesteld op federaal niveau.
2. Lokaal. Ze werden bepaald door de territoriale machtsstructuren, volgens de wetgevende handelingen van de onderdanen.
3. Republikeinse vergoedingen, belastingen van administratieve en nationale staatsformaties. Ze zijn ingesteld bij besluit van overheidsinstanties en de wetten van de respectieve regio's.
4. Verplichte nationale en lokale heffingen en belastingen.

De samenstelling van de inhoudingen veranderde periodiek in overeenstemming met de beslissingen van overheidsinstanties.

Eerste problemen

Uitgevoerd in nogal extreme omstandigheden, kon de belastinghervorming in Rusland niet zorgen voor de oprichting van een ideale financiële instelling. In de loop van de daaropvolgende markttransformaties werden de gebreken ervan steeds duidelijker. Als gevolg hiervan begon het belastingstelsel de groei van de economie van het land aanzienlijk te vertragen. Het belangrijkste probleem in die tijd was het begrotingstekort. Dit was te wijten aan onbeduidende inkomsten aan de schatkist tegen de achtergrond van aanzienlijke uitgavenverplichtingen.

Wijzigingen

Tegen 1997 werden er meer dan 40 soorten vergoedingen en belastingen ingevoerd in het land, die werden betaald door organisaties en burgers. Tegen die tijd was er een drieledige structuur gevormd. Het omvatte:

1. Nationale vergoedingen. Ze werden door het hele land geheven volgens uniformtarieven voor elke soort.
2. Republikeinse vergoedingen en belastingen van administratief-territoriale en nationale staatsentiteiten.
3. Lokale bijdragen aan de begroting.

Tweede etappe

Nieuwe belastinghervorming begon in 1999. Het werd gemarkeerd door de inwerkingtreding van het eerste deel van het belastingwetboek. Het moet gezegd worden dat er vrij lang over de Code werd gesproken. In het algemeen deel werden de verplichtingen en rechten van onderdanen vastgesteld, het proces van nakoming van de verplichtingen jegens de begroting geregeld, controleregels vastgesteld en de verantwoordelijkheid voor overtredingen van belastingwetten vastgesteld. Daarnaast werden de belangrijkste instrumenten van het instituut geïntroduceerd. Zo weerspiegelde de Code de belangrijkste aspecten van belastinghervormingen. Meer dan 40 normatieve documenten werden ontwikkeld en goedgekeurd om de implementatie van de wetgeving te verzekeren. Het belangrijkste resultaat van die periode was de goedkeuring van aangifteformulieren en instructies voor het opstellen ervan. Het is echter vermeldenswaard dat terwijl het document door de Doema ging, het veel innovatieve voorstellen verloor. Tegelijkertijd bleken de mechanismen en regels in werkelijkheid verre van perfect. In dit verband zijn er de afgelopen jaren veel wijzigingen aangebracht in de Belastingwet.

Transformaties sinds 2000

Aan het begin van de 21e eeuw heeft de regering verschillende beslissende stappen genomen om de huidige situatie in de financiële sector van het land te veranderen. Prioriteitsgebieden voor belastinghervormingen zijn ontwikkeld voor:middellange termijn (tot 2004). Eerst werd aangenomen:

1. Verminderen van de te hoge belasting van de proefpersonen, waardoor de randvoorwaarden werden gevormd om de betaling van verplichte bedragen te ontduiken.
2. Verzwakking van de fiscale controle door de staat ten gunste van stimulerende functies van het belastingstelsel.
3. Zorgen voor een gelijkmatige verdeling van de lasten voor de betalers.
4. Bevestigde belastingverminderingen verminderen en ombuigen.

In het kader van de interbudgettaire betrekkingen richtte de regering zich op de herverdeling van de inkomsten ten gunste van de federale begroting ten opzichte van de gewestelijke.

Doelstellingen van belastinghervorming

Het gaat er niet om zoveel mogelijk betalingen te innen om de begrotingscrisis op te lossen. De belangrijkste taak van vandaag is om het aantal inbeslagnames te verminderen naarmate de overheidsverplichtingen afnemen. Belastinghervormingen zijn gericht op het vaststellen van een eerlijke procedure voor het innen van betalingen van entiteiten die in verschillende economische omstandigheden opereren. De goedgekeurde financiële beleidsprogramma's van de staat voorzien in een verhoging van het neutraliteitsniveau. Belastingen mogen geen significante invloed hebben op relatieve prijzen, spaarprocessen, enzovoort. Als gevolg hiervan moeten de kosten van de handhaving van wetgeving niet alleen voor de staat worden verlaagd, maar ook voor de betalers zelf.

Volgende transformaties

Om bovenstaande taken uit te voeren, werden de belastinghervormingen in het land voortgezet. In het bijzonder zijn er sinds januari 2001:4 hoofdstukken van het tweede deel van het belastingwetboek geïntroduceerd:

1. BTW.
2. Accijnzen.
3. NDFL.
4. ESN.

Volgende belastinghervormingen voor 2005 voorgesteld:

1. Het verminderen van de belasting op de loonlijst. Dit was gepland om te worden bereikt door het verlagen van de UST-tarief. Er werd aangenomen dat voor inkomens tot 300 duizend roebel. het wordt teruggebracht tot 26%, van 300 tot 600 - tot 10%, meer dan 600 - tot 2%.
2. Wijziging van het btw-berekeningsregime. Het was de bedoeling dat het tarief zou worden verlaagd tot 16%. Daarnaast omvatten de belastinghervormingen een herziening van de terugbetaling van de vergoeding aan exporteurs. Daarnaast werd actief gesproken over de mogelijkheid om elektronische facturen aan betalers te verstrekken.
3. Wijziging onroerendgoedbelasting. Het moest de bestaande vergoedingen vervangen door inhoudingen op onroerend goed. Deze praktijk werd met name geïntroduceerd in de regio Tver.
4. Instelling van een voorkeursbehandeling voor ondernemingen die actief zijn in speciale economische gebieden. Dit was om innovatie en investeringsactiviteiten te verzekeren.

Verzamel- en controleprocessen

Belastinghervormingen zijn gericht op flexibiliteit en transparantie, vereenvoudiging en vermindering van papierwerk. De uitvoering van de gestelde taken zorgt niet alleen voor lastenverlichting op het fiscale, maar ook op het administratieve deel. We hebben het met name over het verminderen van de kosten van de betaler voor de uitvoering van wetgeving. Zoals de praktijk heeft aangetoond, vond de verlaging van de belastingdruk op sommige belastingen plaats samen met een gelijktijdige verhogingadministratieve druk. Met name het volume van de financiële rapportage is gegroeid, de boekhouding van de activiteiten van de betaler is ingewikkelder geworden en de controle van overheidsinstanties is toegenomen. In dit verband zijn stappen ondernomen om:

1. De structuur van controleorganen wijzigen.
2. Ontwikkeling van informatietechnologie.
3. Beheertechnieken verbeteren.

Conclusie

De resultaten van de hervorming van het systeem van belastingen en heffingen worden over het algemeen als positief beoordeeld. Tussen 2000 en 2003 het belastingaandeel van het bbp daalde geleidelijk van 34% naar 31%. Als gevolg van de genomen maatregelen is er een significante verandering in de structuur van de inkomsten. Allereerst is het aandeel van de aftrekkingen gerelateerd aan het gebruik van de ondergrond aanzienlijk toegenomen. Tegelijkertijd daalden de ontvangsten uit de winsten van ondernemingen en stegen de inkomstenbelasting met bijna anderhalf keer. Er is een groot deel van de vergoedingen bestemd voor sociale, medische en pensioenvoorzieningen. Hun niveau is binnen 25%.