PIT belastingbetalers (inkomstenbelasting in Rusland)

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Burgers van de Russische Federatie die werken op basis van een arbeidsovereenkomst, diensten verlenen op grond van civielrechtelijke contracten of bijvoorbeeld inkomsten hebben uit een bedrijf of verkoop van onroerend goed, moeten mogelijk inkomstenbelasting betalen. Bovendien kan van belastingbetalers worden verlangd dat zij relevante betalingen rapporteren aan de federale belastingdienst van de Russische Federatie. Wat zijn de kenmerken van de berekening van de personenbelasting? Wat zijn de bijzonderheden van de interactie van de onderwerpen van zijn betaling met de federale belastingdienst van de Russische Federatie?

Wat is inkomstenbelasting of inkomstenbelasting?

Betalers in de personenbelasting (personenbelasting) dragen betalingen over aan de staat op basis van ontvangen inkomsten in de vorm van lonen, vergoedingen op grond van civielrechtelijke contracten en winsten uit de verkoop van onroerend goed. De personenbelasting is een betaling die behoort tot de categorie federaal. Het wordt verzameld door de federale belastingdienst van de Russische Federatie in directe interactie met burgers of belastingagenten (meestal werkgevers). Laten we de specifieke kenmerken van het inkomen waarvan de belastingbetaler voor persoonlijk inkomen vergoedingen moet betalen, nader bestuderen.

Op welk inkomen is PIT van toepassing?

De opbrengst van de betaling in kwestie isis ingedeeld in 2 hoofdgroepen van inkomsten - inkomsten die worden ontvangen door betalers op het grondgebied van de Russische Federatie en inkomsten die worden verdiend door burgers in het buitenland en zijn onderworpen aan belasting in overeenstemming met de betreffende belasting in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie. Tegelijkertijd kunnen belastingplichtigen voor persoonlijk inkomen de status hebben van ingezetene van de Russische Federatie of een niet-ingezetene.

Inkomsten gegenereerd in Rusland worden meestal weergegeven door:

- zoals we hierboven opmerkten, salaris, vergoeding voor civielrechtelijke transacties, opbrengst van verkoop van onroerend goed;

- binnen het bedrijf ontvangen dividenden;

- inkomen van een individuele ondernemer ontvangen onder het algemene belastingstelsel;

- verzekeringsuitkeringen;

- opbrengst van het beschikbaar stellen van auteursrechtelijk beschermd eigendom voor gebruik;

- huurinkomsten;

- opbrengst van de verkoop van effecten.

Inkomsten die buiten de Russische Federatie worden ontvangen, kunnen op hun beurt in principe worden gevormd uit dezelfde bronnen als inkomsten in de Russische Federatie: een persoon kan in het buitenland werken, een bedrijf hebben, onroerend goed kopen en verkopen, effecten.

Sommige soorten zakelijke transacties waarbij personenbelastingbetalers betrokken zijn, zijn niet onderworpen aan belasting. Dit zijn bijvoorbeeld de inkomens die verband houden met de aan- en verkoop van onroerend goed in het kader van rechtsbetrekkingen met deelname van naaste familieleden, als we het niet hebben over arbeidsverhoudingen tussen hen.

PIT-betalers worden vertegenwoordigd door verschillende categorieën burgers. Leer hoe de wetbepa alt hun status.

Categorieën van personenbelastingbetalers

PIT-belastingbetalers, zoals we hierboven hebben opgemerkt, worden ingedeeld in inwoners van de Russische Federatie en burgers die deze status niet hebben. Wanneer behoort een persoon tot de eerste of tweede categorie?

Belastingingezetenen zijn onder meer burgers van de Russische Federatie en andere landen die gedurende 12 opeenvolgende maanden 183 dagen of langer in Rusland verblijven. Tegelijkertijd wordt de periode waarin een persoon in Rusland woont, geacht geen pauze te hebben als een burger het land verlaat voor maximaal 6 maanden om te studeren of een behandeling te ondergaan, en om te werken in bedrijven die zich bezighouden met de winning van mineralen in offshore velden. Fiscale ingezetenen van de Russische Federatie zijn militairen die hun taken in het buitenland uitvoeren, evenals werknemers van verschillende autoriteiten die op zakenreis naar het buitenland worden gestuurd.

PIT-tarieven

Belastingbetalers van persoonlijk inkomen kunnen worden verplicht de belasting in kwestie aan de begroting van de Russische Federatie te betalen, zowel uit contante inkomsten als uit inkomsten die in natura worden aangeboden. Tegelijkertijd kunnen voor verschillende soorten inkomsten aparte tarieven worden ingesteld. Over het algemeen wordt de belasting betaald voor een bedrag van 13% van het inkomen van de burger. Voor de betreffende betaling kunnen echter andere tarieven worden vastgesteld. Laten we ze in meer detail bestuderen.

Er is een persoonlijk inkomstenbelastingtarief van 35% van de inkomsten. Het is van toepassing als de persoon inkomen ontving:

- in de vorm van loterijwinsten;

- in de vorm van rente op bankdeposito's, als zeonderworpen aan de personenbelasting;

- vertegenwoordigd door besparingen op rente betaald op leningen;

- in de vorm van betaling voor het gebruik van financiële middelen in omloop van de consumentencoöperatie.

Inkomstenbelasting kan worden betaald tegen een tarief van 30%. Het is voornamelijk bedoeld voor niet-ingezetenen van de Russische Federatie. Het wordt betaald door een burger in de overeenkomstige status, als:

- een persoon betalingen heeft ontvangen van dividenden die zijn verdiend als onderdeel van een aandelenparticipatie in een bedrijf, en ook op voorwaarde dat een tarief van 15% is vastgesteld voor de relevante betalingen;

- een niet-ingezetene was in dienst en ontving een salaris - op voorwaarde dat ingezetenen die in dezelfde functies werken een belasting van 13% betalen.

Een andere optie waarbij een betalingspercentage van 30% mogelijk is - wanneer de belastingbetaler inkomsten verkrijgt uit transacties die verband houden met de aan- en verkoop van effecten, als het niet gaat om het ontvangen van dividenden - op voorwaarde dat de rechten op de relevante contracten zijn opgenomen op de rekeningen van buitenlandse bedrijven.

Mogelijke betaling van de betreffende belasting voor een bedrag van 9%. Dit is mogelijk als de betaler inkomsten heeft ontvangen uit hypothecaire obligaties.

Individuele aangifte inkomstenbelasting

Laten we eens kijken naar een dergelijk aspect als rapportage binnen de betreffende betaling. Allereerst kan een aangifte worden ingediend bij de Federale Belastingdienst - als deze overeenkomt met een specifieke categorie belastingplichtigen (3-NDFL). Dit document bevat alle informatie over het inkomen van een burger die hij uit verschillende bronnen heeft ontvangen.

Verklaring 3-NDFL kan worden verstrekt door de belastingbetalerzowel zelfstandig als met hulp van zijn werkgever bij de Federale Belastingdienst. Beide opties zijn mogelijk als iemand zich bijvoorbeeld bij de belastingdienst aanmeldt om aftrek te verlenen. Als de belastingplichtige bovendien de 3-persoonsinkomstenbelasting heeft ingediend bij de Federale Belastingdienst, kan de aangifte worden gebruikt als basis voor de naheffing of de aanpassing ervan.

In sommige gevallen is het nodig om het relevante document binnen een bepaald tijdsbestek te verstrekken. Buitenlanders vormen bijvoorbeeld een bijzondere categorie belastingbetalers. 3-NDFL moet worden verstrekt door een persoon die het staatsburgerschap van een andere staat heeft aan de federale belastingdienst als hij zijn activiteiten in de Russische Federatie, die inkomsten genereert, stopzet en het land verlaat. Een buitenlander moet het relevante document een maand voor het voorgenomen vertrek uit de Russische Federatie aan de federale belastingdienst bezorgen.

Inhoud van de 3-persoons aangifte inkomstenbelasting

Wat geeft een burger of belastingplichtige-rechtspersoon aan in de aangifte over de betreffende belasting? 3-NDFL bevat alle informatie over het inkomen dat een persoon ontvangt - of hij een document voor zichzelf overlegt, of als de werkgever een verklaring voor hem opstelt. Het document mag niet de soorten inkomsten aangeven die, in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, niet als belastingobject mogen worden beschouwd.

De aangifte registreert de gegevens die nodig zijn om de entiteit te identificeren die de betreffende belasting beta alt. Zoals bijvoorbeeld de belastingcode. 3-NDFL - een verklaring die, zoals we hierboven hebben opgemerkt, door een burger persoonlijk of door zijn werkgever naar de federale belastingdienst kan worden gestuurd. Er is andere belangrijke informatie om het onderwerp te identificerenbetaling van de betrokken belasting. Bijvoorbeeld - een teken van een belastingbetaler in de personenbelasting.

In sommige gevallen wordt de rapportage aan de federale belastingdienst verzorgd door een bedrijf dat de status van belastingagent heeft. Wat is de specificiteit ervan?

Wie zijn belastingagenten?

In overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie is het gebruikelijk om juridische entiteiten en individuele ondernemers die zijn geregistreerd bij de federale belastingdienst en die de verplichting hebben om de overeenkomstige belasting te berekenen van de belastingbetaler en overhevelen naar de begroting. Tegelijkertijd maakt het niet uit of de respectievelijke organisaties zelf belastingplichtigen zijn in de personenbelasting. Meestal hebben bedrijven die werkgever zijn de status van belastingagent. In sommige gevallen kan worden erkend dat huurders van onroerend goed dat eigendom is van de staat of gemeenten de relevante status hebben.

Belastingagenten zijn verplicht om een register bij te houden van de opbrengsten die individuen binnen bepaalde factureringsperioden hebben ontvangen, om, in de gevallen waarin de wet voorziet, te helpen bij het verkrijgen van belastingaftrek voor burgers en om informatie over hen in verschillende registers in te voeren. Formulieren van boekhoudkundige documenten worden ontwikkeld door de bevoegde autoriteiten. Meestal - de federale belastingdienst.

Dus, de aangifte personenbelasting, die wordt ingevuld in de gevallen voorzien door de wet door de belastingbetaler - 3-personenbelasting, - het is de federale belastingdienst die het goedkeurt. De Belastingdienst ontwikkelt ook andere vormen van rapportage over de betreffende betaling. Zo kan een werkgever aan een werknemer - indien vereist door de betreffende belastingplichtige - een bijzonder attest afgeven - 2-NDFL. Het kan nuttig zijn voor een persoon in verschillende juridische relaties. Bijvoorbeeld,bij het berekenen van de aftrek, bij het aanvragen van een banklening, het verkrijgen van een visum bij de ambassade van een vreemde staat. Dit komt omdat het 2-NDFL-certificaat informatie bevat over het werkelijke salaris van een persoon die is ontvangen in een organisatie die zijn werkgever is en tegelijkertijd een belastingagent.

Bedrijven die burgers in dienst nemen op basis van arbeidscontracten, hebben een aantal verplichtingen als onderdeel van hun rapportering aan de federale belastingdienst. Dus ze moeten:

- documenten over het inkomen van natuurlijke personen indienen bij de federale belastingdienst, het bedrag aan belastingen berekend op basis van de relevante inkomsten - jaarlijks, tot 1 april van het jaar dat volgt op de rapportage;

- berekeningen van de belastingbedragen die door het bedrijf worden berekend en ingehouden - driemaandelijks, tot het einde van de maand die volgt op het rapportagekwartaal.

Het eerste document is precies hetzelfde 2-persoonsbelastingcertificaat. In het tweede geval is de bron die de belastingbetaler kan verstrekken aan de federale belastingdienst voor werknemers Form 6-NDFL. Als het bedrijf afzonderlijke onderverdelingen heeft, moet elk van hen de aangegeven documenten naar de federale belastingdienst sturen op de plaats van registratie - naar de overeenkomstige territoriale kantoren van de federale belastingdienst. Deze verplichtingen gelden zowel voor individuele ondernemers als voor rechtspersonen.

In sommige gevallen zijn belastingagenten verplicht om informatie over werknemers en andere personen naar de federale belastingdienst te sturen als onderdeel van de rapportage in elektronische vorm. Hiervoor kunnen verschillende soorten software worden gebruikt. Zoals bijvoorbeeld het programma "Belastingbetaler". De inkomstenbelasting kan met behulp hiervan worden berekend op basis van verschillende soorten inkomsten van een burger. Daarom is deze software een van de meest populaire oplossingen onder:Russische bedrijven.

Er zijn verschillende aanpassingen aan dit programma. Zo werken financiers van veel grote bedrijven met de status van rechtspersoon het liefst in Belastingbetaler-YUL, wat een effectieve berekening van de inkomstenbelasting mogelijk maakt. Het beschouwde programma voorziet in de eerste plaats in de rapportageformulieren die zijn opgesteld door de federale belastingdienst van de Russische Federatie. Met "Belastingbetaler" 6-NDFL, 2-NDFL of 3-NDFL kunt u bijvoorbeeld even snel en efficiënt formulieren vormen. Laten we de andere voordelen van dit programma in meer detail bekijken.

Software "Taxpayer-LE": kenmerken en voordelen

Het belangrijkste kenmerk van de software in kwestie, waarmee u verschillende soorten rapportage kunt genereren - 2-NDFL, 3-NDFL of 6-NDFL - de "Belastingbetaler-LE" biedt de mogelijkheid van zowel automatische als handmatige gegevensinvoer. Zowel een ervaren als een beginnende financier kan er dus mee aan de slag.

Het belangrijkste voordeel van de bijbehorende software is dat deze gratis is. Dit programma wordt uitgegeven door gespecialiseerde afdelingen van de federale belastingdienst van de Russische Federatie. Om een up-to-date rapportageformulier te genereren voor indiening bij de federale belastingdienst - bijvoorbeeld 6-NDFL, moet de "Belastingbetaler-LE" up-to-date databases van de relevante formulieren hebben. Om dit te doen, wordt aanbevolen om het programma regelmatig bij te werken door de nieuwste versie te downloaden van de website van de federale belastingdienst.

Een van de meest opvallende kenmerken van de software in kwestie:

- de aanwezigheid van een ingebouwde kalender van de financier;

- de aanwezigheid in de interface van een handige "Document Wizard", waarmee u kunt makenrapportage;

- de mogelijkheid om gegevens bij te houden van verschillende belastingbetalers of agenten;

- beschikbaarheid van mappen met codes KBK, OKVED, OKUN.

PIT en inhoudingen

Overweeg een ander opmerkelijk aspect van de belasting in kwestie - aftrekposten. Feit is dat belastingplichtigen voor persoonlijk inkomen:

- belastingverlaging ten koste van kosten die zijn geboekt in dezelfde rapportageperiode waarin inkomsten zijn ontvangen;

- een deel van de personenbelasting teruggeven van de begroting.

In beide gevallen is het gebruik van aftrekmechanismen gegarandeerd door de wetgeving van de Russische Federatie.

In het eerste geval - als het gaat om het verlagen van de inkomstenbelasting op uitgaven, werkt de aftrek op vrijwel dezelfde manier als het mechanisme voor het verlagen van de inkomstenbelasting in een commerciële organisatie. Individuele ondernemers werken volgens deze regeling - zij verminderen de berekende inkomstenbelasting met de kosten die de onderneming kenmerken. De bijbehorende inhoudingen worden professioneel genoemd. Volgens het tweede schema worden inhoudingen verstrekt aan individuen - eigendom, sociaal, standaard.

Principes voor het berekenen van de inhoudingen van het eerste of tweede type zijn significant verschillend. Zoals we hierboven opmerkten, impliceren professionele aftrekposten dat de belastingbetaler persoonlijke inkomstenbelastingen heeft. Ze moeten worden gedocumenteerd. Indien dit niet het geval is, kunnen de forfaitaire inhoudingen waarin de wetgeving van de Russische Federatie voorziet, worden gebruikt. Sociale en eigendomsaftrek houdt ook in dat de belastingbetaler voorbereidende kosten heeft - voor onderwijs, behandeling en de aankoop van onroerend goed. Op basis van hun waarde, het bedrag waar een burger recht op heeftrendement uit de begroting. Het bedrag van de overeenkomstige aftrek hangt ook grotendeels af van het inkomen van de burger, waarvan hij in eerste instantie de personenbelasting beta alt.

Standaard inhoudingen zijn een speciale categorie van vergoedingen. Ze worden opgebouwd als een burger een bepaalde status heeft. Hun waarde hangt ook af van het inkomen van de persoon, maar er moet worden opgemerkt dat de bijbehorende inhoudingen relatief klein zijn. Om een burger in principe in dienst te kunnen nemen - en de vereiste sociale inhoudingen, zal hij hoogstwaarschijnlijk het volledige bedrag van de staat kunnen ontvangen.

PIT-belastingplichtigen ontvangen inhoudingen volgens verschillende regelingen. Een onroerendgoedvergoeding kan bijvoorbeeld zowel aan het einde van het belastingjaar als in de vorm van de mogelijkheid om in de lopende verslagperiode wettelijk geen inkomstenbelasting te betalen worden afgegeven. Aftrek - een fiscale voorkeur, die door de staat in een beperkt bedrag wordt verstrekt. Dus als we het nogmaals hebben over eigendomscompensatie - hun limiet is 260 duizend roebel. Tegelijkertijd, als een persoon onroerend goed heeft gekocht, waarvoor de aftrek wordt berekend, met een hypotheek, kan hij ook rekenen op een terugbetaling van de inkomstenbelasting voor een bedrag van maximaal 390 duizend roebel van rente op de overeenkomstige lening.

Aangifte 3-NDFL - een van de belangrijkste documenten voor het verwerken van de aftrek. In het algemeen wordt het door de belastingplichtige zelfstandig samengesteld, soms met de hulp van de werkgever of een gespecialiseerde organisatie die rapporteringsdiensten levert aan de Federale Belastingdienst. Voor de aftrek kan het ook nodig zijn om bankdocumenten, persoonlijke gegevens te verstrekkenbelastingplichtige, het invullen van een aanvraag bij de belastingdienst. Een volledige lijst van bronnen die nodig zijn om de juiste vergoeding te verwerken, kan worden aangevraagd bij het territoriale kantoor van de federale belastingdienst.

Het is vermeldenswaard dat in het algemeen alleen inwoners van de Russische Federatie inhoudingen kunnen ontvangen. Dat wil zeggen, volgens de belasting, die wordt berekend tegen een tarief van 13%. In sommige gevallen is het mogelijk om de inhoudingen waarin de wetgeving van de Russische Federatie voorziet en de verplichting van een burger om belasting aan de staat te betalen, te verrekenen. Dit vereist in de regel dat de uitgaven van de burger die recht geven op aftrek, evenals de inkomsten op basis waarvan de personenbelasting wordt berekend, worden weergegeven in documenten over hetzelfde belastingtijdvak. De nodige verduidelijkingen met betrekking tot deze regeling moeten ook rechtstreeks worden aangevraagd bij de federale belastingdienst.

CV

Persoonlijke inkomstenbelasting of inkomstenbelasting verwijst dus naar federale betalingen en wordt geheven op de inkomens van burgers die worden gegenereerd als gevolg van hun arbeid, ondernemerschap en andere activiteiten die verband houden met civielrechtelijke betrekkingen. Personenbelastingbetalers zijn onderverdeeld in 2 hoofdcategorieën: inwoners van de Russische Federatie en personen die deze status niet hebben. Deze laatste betalen de betrokken belasting tegen een verhoogd tarief. Bepaalde bedragen aan inkomstenbelasting worden vastgesteld voor specifieke soorten inkomsten die burgers ontvangen.

Wat betreft de juridische status van de betaler van de personenbelasting, hij kan een natuurlijke persoon of een individuele ondernemer zijn. In het eerste geval kan de noodzaak om personenbelasting te betalen voor een persoon ontstaan door het ontvangen van een salaris, vergoeding op grond van een civielrechtelijke transactie, verkoopeigendom. Individuele ondernemers betalen inkomstenbelasting als ze werken volgens het algemene belastingstelsel. Als ze zijn ingeschreven in het vereenvoudigde belastingstelsel of UTII, mag de verplichting tot betaling van de personenbelasting niet aan hen worden toegewezen.

Personen die inkomstenbelasting moeten betalen, kunnen worden gevraagd om de federale belastingdienst van de Russische Federatie te rapporteren over de ontvangen opbrengsten, om te communiceren met de belastingdienst over verschillende inhoudingen. Meestal wordt de verklaring 3-NDFL gebruikt. Het is belangrijk om daarin de basisinformatie over de belastingbetaler, over de bronnen van zijn inkomsten, correct weer te geven. Fouten in de betreffende aangifte zijn ongewenst. Als bijvoorbeeld de categoriecode van de belastingplichtige onjuist is aangegeven in 3-NDFL, is het goed mogelijk dat de Federale Belastingdienst van mening is dat het bijbehorende document onjuist is, waardoor het mogelijk moet zijn om het opnieuw in te dienen bij de afdeling.

Er zijn speciale soorten rapportage aan de federale belastingdienst van de Russische Federatie ingesteld voor belastingagenten. Het kan dus nodig zijn dat ze - met behulp van traditionele methoden of met behulp van software - "Belastingbetaler" 6-NDFL of 2-NDFL vormen en deze naar de belastinginspecties sturen.