Welke belastingen beta alt een individuele ondernemer?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Veel mensen willen een eigen bedrijf starten en helemaal aan het begin van hun werk kiezen ze meestal voor de organisatievorm van een bedrijf in de vorm van een individuele ondernemer. Deze keuze is te danken aan vele voordelen. Dit omvat het vermogen om onder vereenvoudigde regimes te werken, het gemak en de snelheid van registratie, evenals de afwezigheid van de noodzaak om te rapporteren waar de fondsen die als gevolg van activiteiten worden ontvangen, worden besteed. Nieuwkomers in het bedrijfsleven moeten goed op de hoogte zijn van de belastingen die een individuele ondernemer moet betalen. Hierbij wordt rekening gehouden met het gekozen belastingstelsel.

Soorten belastingregimes

Voordat hij aan het werk gaat, moet elke ondernemer beslissen welk systeem voor het berekenen van belastingen hij zal gebruiken tijdens het zakendoen. Het hangt af van welke belastingen een individuele ondernemer zal betalen.

In Rusland kunnen individuele ondernemers overstappen naar andere belastingregimes als ze aan hun eisen voldoen. Daarom kunt u een van de opties kiezen:

• OSNO - een standaard algemeen systeem waarmee u moet berekenen en betalenInkomstenbelasting, btw en ondernemersbelasting.
• STS - een vereenvoudigd regime, op basis waarvan een individuele ondernemer slechts een eenmalige vergoeding beta alt in driemaandelijkse voorschotten, en ook één aangifte per jaar moet indienen.
• UTII stelt u in staat om op kwartaalbasis één enkele belasting te betalen, en de omvang ervan is niet afhankelijk van de beschikbare kasontvangsten, aangezien de berekening gebruikmaakt van het door de staat vastgestelde basisrendement met een rentetarief, verschillende coëfficiënten en een fysieke indicator van het bedrijf.
• PSN omvat de aankoop van een octrooi voor een bepaalde periode, en tijdens de geldigheid ervan is het helemaal niet nodig om naar de federale belastingdienst te gaan, belasting te betalen of rapporten in te dienen.
• ESHN is uitsluitend van toepassing op producenten van landbouwproducten en onder dit regime wordt slechts 6% van de winst in rekening gebracht.

Voor elk gekozen systeem worden specifieke belastingen betaald. Een individuele ondernemer is bovendien verplicht om bepaalde fondsen voor zichzelf over te maken naar de PF, evenals om belastingen te betalen voor zijn officieel in dienst zijnde werknemers.

Wetgevende regelgeving

Basisinformatie over de regels voor het betalen van verschillende belastingen is opgenomen in tal van artikelen van het belastingwetboek.

Een ondernemer kan kiezen tussen één modus of meerdere verschillende systemen. Het belastingwetboek bevat belangrijke informatie voor elke zakenman:

• soorten belastingstelsels die van kracht zijn in de Russische Federatie;
• soorten vergoedingen die een individuele ondernemer moet overboeken naar de begroting;
• belastingberekeningsprocedure;
• mechanisme waarmee u van het ene systeem naar het andere kunt overschakelen;
• de procedure voor het opstellen en indienen van rapporten;
• verantwoordelijkheid voor overtredingen.

Om te bepalen welke belastingen een individuele ondernemer in een bepaald regime beta alt, moet u de basisbepalingen van het belastingwetboek bestuderen:

• ch. 26.2 van het belastingwetboek beschrijft de procedure voor het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel, en het belastingtarief wordt bepaald door Art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Belastingwetboek bevat informatie over de toepassing van UTII;
• Het octrooisysteem wordt beheerst door de bepalingen van Ch. 26.5 NK;
• ch. 21 Belastingwetboek bevat gegevens over de regels voor het berekenen en afdragen van btw;
• NDFL wordt beschreven in Ch. 23 NK;
• informatie over de regels voor het bepalen van accijnzen is te vinden in Ch. 22 NK.

De meeste belastingen worden betaald door individuele ondernemers bij het kiezen van OSNO. Als de ondernemer kiest voor vereenvoudigde regimes, dan hoeft de ondernemer meestal niet aangifte te doen van de onroerendezaakbelasting. Uitzondering is de situatie wanneer er sprake is van onroerend goed waarvoor de kadastrale waarde wordt bepaald en tegelijkertijd de regio de berekening volgens deze indicator toepast voor verschillende typen onroerend goed. Onder dergelijke omstandigheden is het verplicht om onroerendgoedbelasting te berekenen en te betalen, zelfs bij gebruik van vereenvoudigde regimes.

Welke belastingen worden betaald over de basisbelasting?

Dit belastingregime wordt als het meest complex en specifiek beschouwd. Het vereist de berekening en betaling van alle algemene vergoedingen. Welke belastingen beta alt een individuele ondernemer over OSNO? Deze omvatten:

• NDFL. Het vervangt de inkomstenbelasting die door bedrijven wordt betaald. Het wordt geheven over het inkomen dat de zakenman zelf tijdens het werk ontvangt. Geheven vanaf de belastinggrondslag van 13%.
• BTW. Het wordt berekend op basis van de bestaande markup. Het tarief kan 10% of 18% zijn, afhankelijk van het type activiteit.
• Onroerendgoedbelasting. Deze vergoeding zal moeten worden betaald als de BTI-medewerkers de kadastrale prijs van onroerend goed al hebben bepaald, en ook in de regio waar de ondernemer werkt, zou er al een wet moeten zijn op basis waarvan deze belasting moet worden berekend afhankelijk van de kadastrale waarde van objecten.
• Voor zichzelf doet de ondernemer aanvullend verzekeringsuitkeringen aan het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds.
• Voor werknemers geldt dat u inkomstenbelasting en premies moet betalen aan het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds.

Het vereist niet alleen de betaling van belastingen door een individuele ondernemer, maar ook het indienen van talrijke en complexe rapporten. Daarom, als voor een dergelijk belastingstelsel wordt gekozen, zal het vanaf het begin van het werk noodzakelijk zijn om gebruik te maken van de diensten van een professionele accountant. Deze modus wordt meestal gekozen door ondernemers die van plan zijn een serieus bedrijf te openen waarin een aanzienlijke omzet van fondsen zal zijn. Daarnaast is het IP-systeem geschikt voor diegenen die moeten samenwerken met tegenpartijen die btw toepassen. Dit komt doordat als een individuele ondernemer geen btw beta alt, hij veel winstgevende partners kan verliezen.

Aanvullend betaalde inkomstenbelasting voor individuele ondernemers. In dat geval kan een individuele ondernemer rekenen op een vermogensaftrek of andere soorten voordelen en concessies van de staat. hetvanwege het feit dat hij zijn inkomen kan bevestigen.

Soorten belastingen op het vereenvoudigde belastingstelsel

STS wordt beschouwd als het meest populaire systeem onder ondernemers. Het wordt gepresenteerd in twee vormen, zodat belastingen door een individuele ondernemer in verschillende bedragen kunnen worden betaald:

• 6% van alle zakelijke kasontvangsten;
• 15% van het ontvangen bedrag na vermindering van de inkomsten voor uitgaven.

Je kunt deze modus alleen gebruiken als aan bepaalde voorwaarden is voldaan:

• jaarinkomen mag niet hoger zijn dan 150 miljoen roebel;
• de waarde van activa mag ook niet meer dan 150 miljoen roebel zijn;
• Een bedrijf mag officieel niet meer dan 100 mensen in dienst hebben.

Een kenmerk van dit regime is dat de enkele belasting alle andere vergoedingen vervangt. Tegelijkertijd is de belasting die een individuele ondernemer beta alt, eenvoudig te berekenen. Hiervoor kan 6% worden berekend uit de totale kasontvangsten en mag ook eerst het verschil tussen inkomsten en uitgaven worden bepaald, waarna van het ontvangen bedrag 15% moet worden betaald.

Rapportage wordt slechts één keer per jaar ingediend tot 30 april van het volgende jaar. Tegelijkertijd is het vrij eenvoudig om een document op te stellen, waardoor ondernemers dit proces vaak alleen afhandelen. Het is onder dit regime niet verplicht om de hulp van professionele accountants in te schakelen.

Wijzigingen in het vereenvoudigde belastingstelsel in 2018

Regelmatig worden er tal van wijzigingen aangebracht in de belastingwetgeving. Daarom zijn de regels voor het berekenen van belastingen ende vergoedingen voor een individuele ondernemer die onder het vereenvoudigde belastingstelsel werkt, zijn licht gewijzigd:

• burgers die voor de eerste keer IP registreren en overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, kunnen rekenen op belastingvakanties van maximaal twee jaar, waarin ze helemaal geen geld hoeven over te maken naar de federale belastingdienst;
• het belastingtarief kan door regionale autoriteiten worden verlaagd tot 5% of 1%, dus in sommige regio's wordt de toepassing van dit belastingregime als zeer gunstig beschouwd;
• het aantal belastingplichtigen dat gebruik kan maken van dit regime is uitgebreid, maar bedrijven met verschillende afdelingen mogen dit systeem nog steeds niet gebruiken;
• introduceerde vanaf 10 april 2018 een nieuwe vorm van aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel, en dergelijke wijzigingen zijn te wijten aan de mogelijkheid om nieuwe belastingtarieven toe te passen, dus het zal mogelijk zijn om het tarief in het document op 0 aan te geven %;
• bij de berekening van te betalen belastingen wordt geen rekening gehouden met btw, wat ook mogelijk werd vanaf 2018.

Vanwege de bovenstaande veranderingen zijn er inderdaad veel belastingbetalers die gebruik willen maken van dit regime. Over vereenvoudigde belastingen kan een individuele ondernemer gemakkelijk zelfstandig berekenen en betalen. De vergoeding is klein, dus de belastingdruk is laag.

Welke belastingen worden betaald op UTII?

Dit belastingregime wordt ook als vereenvoudigd beschouwd. Het vereist dat een individuele ondernemer belasting beta alt, die afhankelijk is van:bedrijfsstatistieken, onderliggende rendementen en verschillende regionale ratio's. Het vervangt alle andere kosten.

De hoogte van de belasting is niet afhankelijk van hoeveel geld de ondernemer ontvangt tijdens zijn werk, daarom verandert deze niet in de loop van de tijd. Alleen individuele ondernemers die werkzaam zijn in geschikte activiteiten, waaronder catering, huishoudelijke of veterinaire diensten, evenals passagiers- of vrachtvervoer, kunnen het regime toepassen.

Het belastingtarief is 15%. Bij gebruik van deze modus is het niet nodig om een kassa uit te geven en hoeft u tot 2019 zelfs geen gebruik te maken van de online kassa. U kunt werken zonder een betaalrekening te openen. Voor de toepassing van het regime is het belangrijk om een geschikte baan te kiezen, en het aantal formele werknemers mag niet groter zijn dan 100 personen.

De belangrijkste veranderingen in deze modus in 2018 zijn:

• subjecten kunnen het belastingbedrag van een individuele ondernemer verlagen, waarvoor het tarief niet 15%, maar 7,5% is;
• de grootte van de deflatorcoëfficiënt verandert regelmatig, dus in 2018 is K1 1.798;
• er is een nieuw UTII-aangifteformulier opgesteld, dat elk kwartaal moet worden ingediend.

De toepassing van dit regime wordt alleen relevant geacht als er informatie is over de exacte hoogte van het inkomen. Als er verliezen zijn, moet u de vergoeding nog steeds volledig betalen. Dit komt doordat het resultaat van de activiteit van een individuele ondernemer geen invloed heeft op de hoogte van de betaling. Belastingen kunnen hoog zijn. Bijvoorbeeld als de hal in een café per vierkante meter groter is dan 60 vierkante meter. m., danfysieke indicator zal significant zijn. Daarom is het niet altijd voordelig om UTII te gebruiken.

Hoe worden belastingen berekend onder ESHN?

Deze vergoeding is bedoeld voor ondernemers die betrokken zijn bij de productie, verwerking en verkoop van landbouwproducten. Dit omvat ook visserijbedrijven.

Voor dit type belasting voor individuele ondernemers is een tarief van 6% vastgesteld. De vergoeding moet twee keer per jaar worden betaald en aan het einde van elk jaar worden rapporten ingediend.

Voorwaarde voor de overgang naar dit regime is dat de inkomsten uit activiteiten in de landbouw meer dan 70% van alle inkomsten moeten bedragen. Sinds 2018 is het toegestaan om bij de berekening van de vergoeding geen rekening te houden met btw in het inkomen.

Wat zijn de SIT-kosten?

Het octrooisysteem kan alleen worden gebruikt met betrekking tot een beperkt aantal activiteitsgebieden. Ze zijn vastgesteld op federaal niveau. Het principe van het toepassen van een dergelijk regime is om een octrooi aan te schaffen voor een periode van een maand tot een jaar. Gedurende deze tijd is het niet verplicht om wallen te doneren of geld over te maken naar het budget.

De prijs van een octrooi wordt in elke regio op zijn eigen manier berekend, waarbij rekening wordt gehouden met de potentiële inkomsten uit activiteiten. Er zijn bepaalde beperkingen voor het gebruik van deze modus. Deze omvatten het feit dat het bedrijf niet meer dan 15 mensen in dienst mag hebben, evenals de maximale winst per jaar die wordt vastgesteld door de regionale autoriteiten. U hoeft geen kassa te gebruiken, maar de Federale Belastingdienst eist van ondernemers dat ze vakkundig een boek bijhoudenboekhouding van uitgaven en inkomsten.

Overige betalingen

Bij het registreren van een individuele ondernemer wordt geen rechtspersoon gevormd, een individuele ondernemer is een individu. De door hem betaalde belastingen worden bepaald door het gekozen belastingregime, maar ongeacht dit systeem is het verplicht om verplichte betalingen voor hemzelf en werknemers te betalen, officieel geregeld. Deze betalingen omvatten:

• In de PF wordt het bedrag van 17328,48 roebel zelf betaald. U kunt geld in termijnen storten. Als volgens rapporten het inkomen per jaar meer dan 300 duizend roebel bedraagt, wordt 1% extra betaald van het verschil in de PF. Alle fondsen moeten voor 1 april volgend jaar betaald zijn.
• 3399,05 roebel wordt jaarlijks betaald aan de FFOMS. voor zorgverzekering. Tegelijkertijd nemen de bijdragen niet toe bij een hoge winstgevendheid van het bedrijf.
• Voor werknemers moet u 13% betalen aan de federale belastingdienst. Daarnaast worden voor hen sociale premies van 2,9% en 0,2% afgedragen. De PF beta alt 22% van het salaris. De medische bijdrage is 5,1%.

Bij gebruik van vereenvoudigde belastingregimes is het mogelijk om de belastinggrondslag te verlagen ten koste van bovengenoemde premies. Als er geen werknemers in dienst zijn, kan de basis worden verminderd met 100% van de betaalde verzekeringspremies. Als er werknemers zijn, wordt de basis verminderd met slechts 50% van alle overgedragen fondsen.

Conclusie

De keuze voor een specifiek belastingregime hangt af van het huidige werk en andere kenmerken van de activiteit. Gebaseerd op tal van factorener is juist gekozen welke belasting een individuele ondernemer beta alt. Als grootschalige productie gepland is, is het raadzaam om voor OSNO te kiezen. Voor een beginner is USN of UTII zoiets. Voor producenten van landbouwproducten wordt ESHN als een ideale optie beschouwd. Voor kappers of professionals in vergelijkbare vakgebieden is het raadzaam om PSN te kiezen.

Het aantal belastingen dat moet worden overgedragen aan de staat, de regels voor de berekening ervan en de aangiften die moeten worden ingediend, zijn afhankelijk van de keuze van de modus. Daarom moet elke ondernemer de keuze voor deze parameter verantwoord benaderen. Bij het kiezen van vereenvoudigde modi is het niet nodig om een accountant in de eerste fasen van het werk te formaliseren, maar als OSNO wordt gebruikt, kan deze specialist niet ontbreken.