Aanvulling van werkkapitaal: bronnen, boekhouding, boekingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Vaak tijdens het zakendoen, zijn er momenten waarop het bedrijf dringend extra geld nodig heeft. In dat geval kan het management van de onderneming geld lenen bij een kredietinstelling of gebruik maken van een goederenlening. Maar als gevolg van dergelijke acties zal de onderneming verplicht zijn een bepaald percentage te betalen, dat wordt toegewezen voor het gebruik van geleende middelen. Hoe winstgevend is het op deze manier aanvullen van werkkapitaal voor de onderneming, en welke andere mogelijkheden zijn er om de moeilijke economische situatie van de onderneming te stabiliseren?

Hoe het tekort aan werkkapitaal op de meest winstgevende manier aan te vullen

Geconfronteerd met een dergelijk probleem, probeert elk bedrijf een lening te krijgen tegen gunstiger voorwaarden, aangezien extra kosten niet bijdragen aan het herstel van de economische stabiliteit.

Tegoed voor aanvullingwerkkapitaal is het gemakkelijkst te krijgen bij de bank. Maar is het de moeite waard om met zo'n stap te haasten? Daarnaast heeft het bedrijf niet altijd contant geld nodig. Soms zijn er voor de continue uitvoering van het economische proces gewoonweg niet genoeg bepaalde grondstoffen of reserveonderdelen. In dit geval is het verstandiger om een natuurlijke lening te gebruiken.

Er is een andere manier om hulp te krijgen - dit is het aanvullen van werkkapitaal door de oprichter. Deze optie heeft de meeste voorkeur voor de onderneming.

Oprichting van het bedrijf

De hulp inroepen van de oprichtersvergadering is de eerste beslissing. U kunt de ontbrekende fondsen aanvullen door een bijdrage te doen aan het maatschappelijk kapitaal, in de vorm van gratis financiële hulp en door het vastgoedbestand te vergroten. Om de aanvulling van het werkkapitaal door de oprichter correct te laten verlopen, is de toestemming van 2/3 van de deelnemers vereist. Bij besluit van de algemene vergadering worden wijzigingen aangebracht in de samenstellende documenten. Ze schrijven de nieuwe waarde van de deposito's voor naar rato van het aandeel van elke deelnemer. Aanvullende bijdragen moeten uiterlijk twee maanden na de datum van ondertekening van het besluit op de rekening zijn ontvangen.

Nadat de definitieve aanvulling van het werkkapitaal is uitgevoerd in de vorm van aanvullende overeenkomsten op de samenstellende documenten, is het noodzakelijk om een aanvraag voor registratie van de aangebrachte wijzigingen in te dienen bij de belastingdienst.

Voor- en nadelen van investeringsbijstand

Het bedrijf heeft het recht om contant geld te gebruikenfondsen van de oprichters naar eigen goeddunken en zonder fiscale gevolgen. Deze vorm van hulp heeft zijn voor- en nadelen. Positief is dat de aanvulling niet onderworpen is aan belastingbetalingen, aangezien de fondsen van de oprichters niet deelnemen aan de belastbare basis. Hulp bij de oprichting heeft een investeringskarakter en houdt geen verband met de verkoop van goederen en diensten.

De nadelen van een dergelijke lening kunnen worden overwogen dat alle veranderingen in kapitaal moeten worden geregistreerd bij de belastingdienst. Ook is er bij een extra inbreng van werkkapitaal een onbalans tussen het nettovermogen en het bedrag aan toegestaan kapitaal.

Hulp krijgen in de vorm van een banklening

Om financiële steun te ontvangen, heeft het bedrijf het recht om de leningfondsen van de bank te gebruiken. Bij het sluiten van het contract worden de voorwaarden voor het verstrekken van fondsen en de timing van hun terugkeer bepaald. Een dergelijke aanvulling van werkkapitaal heeft zijn eigen kostenkant, die wordt uitgedrukt in de vorm van opgelopen rente. In de heffingsgrondslag voor de inkomstenbelasting wordt met een zekere beperking rekening gehouden met dergelijke uitgaven. Opgebouwde rente kan worden afgeschreven tegen een tarief dat wordt vastgesteld afhankelijk van de hoogte van de huidige herfinancieringsrente.

Het voordeel van zo'n lening is dat de bank een betrouwbare partner is die altijd binnen de wet handelt. De nadelen zijn onder meer een groot aantal documenten die moeten worden verzameld bij het aanvragen van een lening, renteaftrek, maar ook extra kosten,gekoppeld aan het openen van een leningsrekening. Kosten die voortvloeien uit het gebruik van geleende middelen worden opgenomen in de niet-operationele kosten.

Goederenlening ontvangen van leverancier

Er zijn situaties waarin banken weigeren een lening te verstrekken, of een bedrijf geen contant geld nodig heeft, maar grondstoffen. In dit opzicht begint het bedrijf te zoeken naar alternatieve bronnen voor het aanvullen van werkkapitaal. Vreemd genoeg kan de oplossing voor het probleem eenvoudig zijn. Soms is het voldoende dat een bedrijf zijn moeilijkheden meldt aan zakenpartners, namelijk aan die tegenpartijen die zich bezighouden met de levering van de benodigde grondstoffen.

Zulke kredietverlening wordt commercieel genoemd en heeft zijn voordelen. De partijen bij de transactie komen een bepaald uitstel van betaling voor de geleverde materialen overeen. Contractuele relaties worden gedocumenteerd en gratis of met rente verstrekt. Indirecte aanvulling van werkkapitaal wordt geformaliseerd door de relevante primaire documenten. De wederpartij is verplicht een factuur te verstrekken voor het bedrag van de lopende rente.

Hoe is het aanvullen van werkkapitaal, transacties

Afhankelijk van het soort financiële hulp worden bepaalde boekingen in de boekhouding gedaan. Worden er financiële injecties verstrekt in de vorm van kosteloze hulp aan de oprichters, dan doet de accountant een storting op rekening 51 in correspondentie met rekening 98. Vervolgens wordt het ontvangen bedrag afgeschreven van het tegoed van rekening 91.1 om de gratis hulp als overige inkomsten te erkennen. Bijna ontvangst van onroerendgoedhulp wordt aanvulling van werkkapitaal (post Dt 08 Kt 98) opgesteld, afhankelijk van het doel van de kostbaarheden.

Rekeningen 66 en 67 worden gebruikt om kredietgeld uit te geven. Tegoeden ontvangen op de lopende rekening worden in de boekhouding gecrediteerd met de volgende boekingen: Dt 51 Kt 66 (67). Aanvulling van werkkapitaal door geleend geld aan te trekken, stelt het bedrijf in staat het productieproces niet te onderbreken en contractuele verplichtingen jegens klanten op tijd na te komen.