Hoe grondbelasting berekenen? Betalingsvoorwaarden, voordelen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Zoals je weet, zijn belastingen een van de belangrijkste onderdelen van de begroting van een staat. Ze zijn lokaal en nationaal en vullen de bijbehorende budgetten. Een van de verplichte belastingen in de Russische Federatie is de grondbelasting. Wat is het en wie moet het betalen? Zijn er belastingvoordelen voor gepensioneerden, gehandicapten en andere categorieën burgers? Hoe bereken je het bedrag van de vergoeding correct en waar hangt het van af? Niet elke Rus kent de antwoorden op al deze vragen.

Landbelasting: aan wie en waarom het wordt toegewezen

Iedereen die een stuk grond bezit of gebruikt, moet belasting betalen. Deze collectie heet - land. Het maakt niet uit of de eigenaar van het terrein een particulier is, of hij als particulier ondernemer is geregistreerd of dat de grond toebehoort aanorganisaties. De regel is hier heel eenvoudig: als je land hebt, betaal dan de belasting. Er is slechts één uitzondering op deze regel: als het perceel wordt verhuurd, wordt de belasting betaald door de werkelijke eigenaar, dat wil zeggen de verhuurder. Dus als u geen huurovereenkomst heeft, moet u gewoon weten hoe u de grondbelasting berekent. Hoewel deze berekening niet al te ingewikkeld is, zitten er toch enkele nuances in.

Belastinggrondslag

Om te begrijpen hoe u de grondbelasting moet berekenen, moet u precies weten welke percelen moeten worden belast en wie waarvoor moet betalen, dat wil zeggen, uw belastinggrondslag bepalen.

Landbelasting is een jaarlijks terugkerend fenomeen. Voor bedrijven omvat de belastbare oppervlakte:

• gebieden bezet door gebouwen en verschillende constructies;
• aangrenzende gebieden die worden gebruikt om het leven van de onderneming te ondersteunen;
• technische en sanitaire zones van bestaande voorzieningen.

De basis voor het bepalen van de totale oppervlakte zijn documenten voor het gebruiksrecht, het bezitten of bezitten van grond.

Bij het vaststellen van de belastinggrondslag, is het de moeite waard om te onthouden: voor die percelen die bedoeld zijn om gebouwen van verschillende eigenaren te onderhouden, wordt de vergoeding voor elk gebouw afzonderlijk berekend.

Als het gebouw in gedeeld eigendom is, wordt de grondvergoeding in rekening gebracht naar rato van het eigendomsaandeel van elk van de eigenaren.

Het is vrij moeilijk om grondbelasting te berekenen voor landbouwbedrijven. Het punt is dat hierinHierbij is de indeling van percelen in agrarisch en niet-agrarisch van groot belang. Bovendien zijn de locatie van de site, de kwaliteit en samenstelling ervan van belang - al deze parameters zijn van invloed op het belastingtarief.

Wat wordt beschouwd als een object van belastingheffing

Uit het voorgaande kunnen we concluderen dat grondbelasting voor individuen, maar ook voor organisaties en ondernemingen wordt betaald van elk stuk grond (evenals van het aandeel ervan), voorzien voor gebruik, eigendom of bezit.

De objecten van belasting zijn:

• landbouwgrond verstrekt aan particulieren of bedrijven voor tuinbouw, veeteelt, tuinbouw of zomerhuisjesbouw;
• percelen verstrekt aan burgers voor de organisatie van persoonlijke nevenpercelen, evenals boeren (boeren)boerderijen;
• landbouwgrond verstrekt aan bedrijven, coöperaties, partnerschappen en andere commerciële en non-profit ondernemingen, agrarische onderwijsinstellingen (universiteiten, technische scholen), onderzoeksorganisaties, educatieve en experimentele boerderijen;
• gebieden van de recreatiezone die worden gebruikt voor het organiseren van recreatieve, sportieve, culturele en recreatieve en toeristische activiteiten; pensions, campings, vakantiehuizen, toeristenparken, kampen en kinderstations, bosparken en andere soortgelijke voorzieningen;
• bos- en waterfondsgronden;
• gebieden toegewezen voor energie, communicatie, industrie, transport en andere faciliteiten;
• aarde,gebruikt voor de activiteiten van omroep- en televisieorganisaties;
• andere gebieden.

Er moet aan worden herinnerd dat de datum van het ontstaan van rechten op een bepaald perceel wordt beschouwd als het moment van registratie in de USRR.

Belastingtarieven

Allereerst hangt het tarief van de grondbelasting af van hoe het land wordt gebruikt.

Als de verkaveling wordt gebruikt voor individuele woningbouw, voor een eigen bijgebouw of als agrarisch gebied, dan zal het bedrag aan grondbelasting niet meer bedragen dan 0,3% van de kadastrale prijs van het perceel. De belasting wordt tegen hetzelfde tarief betaald voor technische percelen, evenals voor land dat is toegewezen voor de behoeften van douane, nationale veiligheid en defensie.

Als de grond wordt gebruikt voor commerciële doeleinden, stijgt het tarief van de grondbelasting automatisch naar 1,5%. In sommige gevallen kan het tarief lager zijn dan drie tiende van een procent - dit hangt af van het beleid van lokale overheden.

Kadastrale waarde van het perceel

Aangezien de betaling van grondbelasting rechtstreeks afhangt van de kadastrale waardering, laten we eens kijken wat het is en waar je het kunt vinden. De kadastrale prijs van een perceel grond wordt bepaald op basis van de staatswaardering van de grond. Een dergelijke beoordeling wordt conform de wet minimaal eens in de vijf jaar door de gemeente uitgevoerd.

Het gebeurt als volgt:

• eens in de 5 jaar beslissen de uitvoerende organen van een samenstellende entiteit van de Russische Federatie over de noodzaakkadastrale taxatie;
• vervolgens stelt het departement Rosreestr een lijst van gronden op, rekening houdend met de kenmerken van elke gemeente;
• Na de definitieve goedkeuring van de lijst wordt de evaluatie uitgevoerd;
• informatie verkregen tijdens de beoordeling wordt teruggestuurd naar Rosreestr;
• Als er informatie beschikbaar komt, publiceert het departement Rosreestr informatie over de kadastrale waarde van percelen op haar officiële website.

Hoe de waarde van land te betwisten

Zoals je al hebt begrepen, moet je de kosten van de site zelf en de parameters ervan kennen om te weten hoe je de grondbelasting moet berekenen. In de praktijk komt het echter vaak voor dat de kadastrale waarde van grond hoger is dan de reële marktprijs. Feit is dat de kostprijs van het perceel wordt gevormd op basis van de gemiddelde prijs van het gebied in het kadastrale kwartier, terwijl de ligging van het land zelf niet in aanmerking wordt genomen. Hierdoor is het belastingbedrag onredelijk hoog.

Een voorbeeld is de regio Moskou. Nog niet zo lang geleden werden inwoners van deze regio geconfronteerd met het feit dat de grondbelasting in de regio Moskou enkele tientallen keren hoger bleek te zijn dan in voorgaande perioden.

Als u ook met een soortgelijke situatie wordt geconfronteerd, moet u weten dat u de kosten van de site kunt betwisten door contact op te nemen met een speciale commissie. Er zijn twee redenen voor een dergelijke herziening:

• onjuiste informatie ontvangen over een specifiek object;
• afspraak met betrekking tot het stuk grond van zijn werkelijke waarde, waardoor het op marktwaarde wordt gebracht.

De laatste basis is optimaal, omdat je hiermee de prijs van de inventaris echt kunt verlagen.

Om de kosten van het perceel te betwisten, hebt u het volgende nodig:

• bestel een waarderapport bij een onafhankelijk taxatiebureau;
• maak het vereiste pakket documenten klaar en dien het in bij de burgerlijke stand;
• om het rapport in het bedrijf van de taxateur te onderzoeken;
• dien bij de registratieafdeling het sitepaspoort en gewaarmerkte kopieën van titeldocumenten ervoor.

Procedure voor het berekenen en betalen van belasting

Het berekenen van de kadastrale belasting op grond is in principe niet moeilijk.

Over het algemeen ziet de formule er als volgt uit:

ZN=Ks x Sn x K, waarbij:

• ZN - grondbelasting;
• Ks - kadastrale waarde van de verkaveling;
• Сн - belastingtarief (van 0,3 tot 1,5 afhankelijk van het doel van de site);
• K - coëfficiënt, die de verhouding weergeeft tussen het aantal maanden grondbezit en het totale aantal maanden in een jaar; als u de site bijvoorbeeld 9 maanden geleden heeft gekocht, dan is K=9/12=0,75 Als u de site het afgelopen jaar heeft gebruikt, dan is K=12/12=1.

Het is belangrijk om te onthouden dat de belasting alleen wordt geheven voor de volledige maanden van gebruik (eigendom) van de grond.

Als de toewijzing u toebehoort op basis van aandelenbezit, dan moet u de belasting betalen in verhouding tot uw aandeel.

Uiterlijk 30 dagen voor de datum van betaling stuurt de belastingdienst een melding naar de grondbelastingbetaler (op de plaats van registratie). Dit document specificeert het bedrag, de belastinggrondslag enbetalingsdatum.

Wie is vrijgesteld van grondbelasting

U moet weten dat er categorieën burgers zijn voor wie verschillende grondbelastingvoordelen worden verstrekt. Voor de volgende bevolkingsgroepen wordt het bedrag aan grondbelasting gedeeltelijk verlaagd:

• Helden van de Russische Federatie;
• Heroes of Socialist Labour, evenals houders van de Order of Glory en Labour Glory;
• Helden van de Sovjet-Unie;
• familieleden van militairen die nabestaandenuitkeringen ontvangen;
• grote gezinnen met 3 of meer minderjarige kinderen, inclusief degenen die studeren aan onderwijsinstellingen van welke rechtsvorm dan ook, of die in het leger zitten tot ze 23 jaar oud zijn;
• uitgeschakeld groep I of II
• gepensioneerden die afhankelijk zijn van gehandicapten van groep II of III of personen die vóór 2004 een handicap hebben gekregen;
• kinderen onder de meerderjarigheid;
• veteranen en gehandicapte veteranen van de Tweede Wereldoorlog en (of) militaire operaties;
• liquidators van het ongeval in Tsjernobyl en Mayak;
• uitgestraald als gevolg van de lozing van radioactief afval in Techa en explosies op de testlocatie in Semipalatinsk;
• testers van nucleaire en thermonucleaire wapens;
• personen die stralingsziekte hebben gekregen als gevolg van tests of oefeningen met betrekking tot alle soorten kernwapens en installaties, inclusief ruimtewapens.

Voor alle bovenstaande categorieën kan de grondbelasting per jaar worden verlaagd door de kadastrale waarde van de site te verlagen met een bedrag van maximaal 10 duizendroebel.

Vertegenwoordigers van de inheemse, kleine volkeren van Siberië en het Verre Oosten zijn volledig vrijgesteld van het betalen van grondrechten met betrekking tot die gronden die worden gebruikt voor leven en landbouw.

Gepensioneerden waren tot voor enige tijd ook volledig vrijgesteld van het betalen van grondbelasting. Met de goedkeuring in 2005 van het nieuwe belastingwetboek werden de grondbelastingvoordelen voor gepensioneerden echter afgeschaft. Nu betalen mensen met een pensioengerechtigde leeftijd grondbelasting op een algemene basis.

Gedeeltelijke verlaging van de grondbelasting

Er zijn echter dergelijke categorieën burgers die recht hebben op gedeeltelijke grondbelastingvoordelen.

• 25% van de opgebouwde vergoeding heeft het recht om werknemers van budgettaire ondernemingen van verschillende niveaus te "afslachten" (als beide echtgenoten dergelijke werknemers zijn);
• 50% wordt bespaard door medewerkers van organisaties die worden gefinancierd uit hun gemeentelijk budget. Ook kunnen, naar goeddunken van lokale overheden, kleine lastenverlichtingen voor gepensioneerden worden vastgesteld.

Wijzigingen aangebracht in 2015

Om te weten hoe u de grondbelasting correct kunt berekenen, hoeft u alleen maar de jaarlijkse wijzigingen en toevoegingen op dit gebied te volgen. In 2015 zijn er bijvoorbeeld enkele wijzigingen aangebracht in de sectie "Landbelasting" van de belastingwet van de Russische Federatie. Volgens artikel 387 (lid 2) moet voor alle in dit hoofdstuk genoemde betalers van grondbelasting het tarief worden vastgesteld naar keuze van de gemeente. Ook bepalen gemeentelijke overheden de procedure en voorwaarden voor het betalen van de vergoeding.voor land.

Van de objecten van belasting werden uitgesloten:

• gebieden ingetrokken of beperkt in gebruik;
• land bezet door waardevolle voorwerpen;
• percelen die deel uitmaken van het bosfonds;
• gronden bezet door staatswatervoorzieningen.

De belangrijkste wijziging in de grondbelastingwetgeving is echter dat het belastingbedrag nu is gekoppeld aan de marktwaarde van het land. In de praktijk betekent dit dat de vergoeding zal stijgen.

Sancties

Alle eigenaren en gebruikers van percelen moeten onthouden dat het betalen van een vergoeding geen recht is, maar een verplichting. Daarom brengt niet-betaling, evenals te late betaling van grondbelasting, boetes met zich mee.

Ze worden onmiddellijk na een waarschuwing toegepast en als het bedrag van de schuld meer dan 1500 roebel bedraagt, worden de documenten aan de rechtbank voorgelegd. In de meest kritieke gevallen, als de grondbelasting niet wordt betaald, kan de grond door een rechterlijke beslissing van de eigenaar worden teruggenomen.