71 rekening. 71 boekhoudrekeningen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In elke onderneming wordt het van tijd tot tijd nodig om geld uit te geven aan werknemers voor verschillende doeleinden, bijvoorbeeld, zoals:

• voorschot reiskosten;

• voorschot voor administratieve behoeften, aankoop van voorraadartikelen, reserveonderdelen, porto- en representatiekosten, evenals verschillende vergoedingen.

Dus laten we uitzoeken wie precies recht heeft op het ontvangen van geld onder het rapport, welke gronden hiervoor nodig zijn, hoe documenten en boekhoudkundige handelingen voor het uitgeven van geld correct op te stellen, en ook correct een voorschotrapport op te stellen over de gemaakte kosten.

Rapportabele personen - wie zijn zij?

Er zijn momenten waarop een onervaren of nalatige accountant een som geld uitschrijft aan vertegenwoordigers van een leverancier of klant en dit op 71 boekhoudrekeningen zet. Kortom, kleine bedrijven maken zich hier schuldig aan, in de veronderstelling dat ze op deze manier met de schuldeiser hebben afgerekend of de bestelling hebben betaald. Dit is een grove overtreding van de wettelijke voorschriften.

Verantwoordelijke personen zijn noodzakelijkerwijs werknemers van de onderneming. Daarnaast gaat de uitgifte van geld onder de melding vooraf aan het sluiten van een overeenkomst met de medewerker over materiëleverantwoordelijkheid, die de maat bepa alt en de rechten en plichten van de partijen bepa alt.

In de regel wordt de kring van materieel verantwoordelijke en verantwoordelijke personen vastgesteld door het hoofd, dat de juiste volgorde afgeeft, die jaarlijks wordt bijgewerkt. Boekhouding van verantwoorde bedragen weerspiegelt 71 rekeningen.

Reiskosten

Verrekenbare geldbedragen voor reiskosten worden afgegeven aan de kassa of op basis van een schriftelijke aanvraag met besluit van het hoofd overgeschreven naar de werknemerskaart. Natuurlijk is het in dit geval niet nodig om een aansprakelijkheidsovereenkomst te sluiten, omdat elke werknemer van het bedrijf op zakenreis kan gaan, en de basis voor de reis de opdracht van het management is, en de boekhouding 71 weerspiegelt de operaties.

Redenen voor de betaling van fondsen onder het rapport

Een dergelijke uitgifte v alt onder de huidige wetgeving en de belangrijkste regels voor deze operatie zijn als volgt:

• het is verboden documenten af te geven voor de betaling van geld onder de melding, als de werknemer zich niet eerder heeft gemeld voor de ontvangen bedragen;

• geld wordt uitgegeven na een aanvraag die is goedgekeurd door het hoofd met een aantekening over het bedrag van het bedrag en de periode waarvoor het is uitgegeven;

• Het rapport over gemaakte onkosten wordt opgesteld en ondertekend binnen 3 dagen na het einde van de zakenreis of het verstrijken van de door de beheerder gestelde termijn.

Documentatie

Dus, nadat de onkosten zijn gemaakt, of bij aankomst van een zakenreisde werknemer is verplicht zich binnen 3 dagen te melden en bij de accountant een voorschotformulier AO-1 in te dienen met bijgevoegde documenten waaruit de levensvatbaarheid van de gemaakte kosten blijkt.

In het voorschotrapport worden de totalen berekend en wordt het resultaat weergegeven:

• Er is geen saldo van geld, omdat alle fondsen zijn uitgegeven;

• Er is een saldo, omdat er minder is uitgegeven dan gepland;

• overbesteding van de uitgegeven fondsen, omdat ze in een groter volume werden uitgegeven.

Het saldo wordt teruggegeven aan de kassa van het bedrijf voor de PKO, en het teveel uitgegeven bedrag wordt in handen gegeven van de contante afwikkeling. Alle boekhoudkundige verrichtingen op verantwoorde bedragen weerspiegelen 71 boekhoudkundige rekeningen.

Als de regels van de wet niet worden nageleefd, wordt het bedrag van de te verantwoorden gelden ingehouden op het salaris of weergegeven als een tekort en vervolgens teruggevorderd door een rechterlijke uitspraak.

Hoe het account werkt

De betreffende rekening vat informatie samen over schikkingen met werknemers over fondsen die onder het rapport zijn uitgegeven. Deze bedragen worden gedebiteerd op rekening 71, overeenkomend met geldrekeningen, bijvoorbeeld 50 - "Kassier". Gedocumenteerde kostenbedragen worden gedebiteerd van het credit van rekening 71 naar de debet van kostenrekeningen, bijvoorbeeld 10 - “Materialen”, enz.

De bedragen die niet door medewerkers worden teruggegeven, worden van het tegoed van rekening 71 afgeschreven op rekening 94 - "Tekorten". Vervolgens worden deze bedragen van tegoed 94 afgeschreven naar de afschrijving van rekening 70. Indien aftrek van loon om welke reden dan ook onmogelijk is, dan wordt rekening 73 gedebiteerd en rijst de vraag van terugbetaling aan de ondernemingschade.

Opgemerkt moet worden dat de analytische boekhouding voor elke werknemer afzonderlijk wordt bijgehouden met de verplichte output van maandelijkse totalen. Gemechaniseerde boekhouding met behulp van het 1C-programma stelt u in staat om het benodigde document op te stellen in het kader van de uitgegeven of afgeschreven bedragen, het tijdbereik in te stellen of de lijst van verantwoordelijken in te stellen, alle gegevens worden gecombineerd door rekeningkaart 71. De accountant moet rapporteren op elk uitgegeven bedrag, het opstellen van een voorschotrapport binnen de toegewezen tijd. Analytics worden gecombineerd tot een journaalopdracht op rekening 71, die aan het einde van de rapportageperiode wordt opgemaakt.

Boekrekeningen

Elk voorschotrapport wordt uitgewerkt door een accountant met boekingsgegevens op rekening 71. Boekingen die bewerkingen weergeven voor het boeken van verantwoorde bedragen:

• Dt 71 – Kt 50 – verantwoord bedrag uitgegeven aan de kassa.

• Dt 71 – Kt 51 – het bedrag is overgeschreven van de zichtrekening naar de kaart van de werknemer.

• Dt 41 – Kt 71 – aankoop van goederen vanaf een verantwoord bedrag.

• Dt 10 – Kt 71 – inkoop van materialen.

• Dt 26 - Kt 71 - algemene bedrijfskosten werden afgeschreven, bijvoorbeeld postdiensten werden betaald.

• Dt 20 – Kt 71 – afgeschreven reiskosten.

• Dt 50 - Kt 71 - het saldo van het te betalen bedrag is door de werknemer aan de kassier betaald.

• Dt 70 - Kt 71 - het saldo van het te betalen bedrag wordt in mindering gebracht op het salaris van de werknemer.

• Dt 94 - Kt 71 - de werknemer heeft de gemaakte kosten niet op de vervaldatum gerapporteerd.

• Dt 73.2 – Kt 71 – behoud van tekortenwerknemer.

• Dt 91.2 - Kt 71 - het bedrag van het tekort toeschrijven aan andere uitgaven als herstel onmogelijk is.

Kenmerken van account 71

Het account is actief-passief. Hierboven hebben we de traditionele boekingen voor rekening 71 onderzocht, wanneer deze als een actieve rekening fungeert, dat wil zeggen, deze wordt gedebiteerd wanneer geld wordt ontvangen en gecrediteerd wanneer uitgaven worden afgeschreven. Als passief account wordt het minder vaak gebruikt, maar dergelijke gevallen komen voor.

Er is bijvoorbeeld geen geld in de kassa van het bedrijf, maar het is noodzakelijk om op zakenreis te gaan, en de werknemer stemt ermee in persoonlijke financiën te gebruiken op voorwaarde dat de reiskosten bij terugkeer worden betaald. In dit geval, boeking van Dt 20 - Kt 71.

In dit geval zijn er kosten voordat ze worden betaald, en het bedrijf verbindt zich ertoe ze terug te betalen. In dit voorbeeld zijn 71 accounts passief.

Als het bedrijf een btw-betaler is

Als een bedrijf een btw-betaler is en het bedrag aan belasting dat is betaald voor goederen of diensten op rekening 19 - "BTW" accumuleert, is het bij het kopen van materialen of betalen voor diensten van verantwoorde bedragen noodzakelijk om het bedrag weer te geven van btw door Dt 19 - K -т 71 te boeken - voor het betaalde belastingbedrag.

Basis voor afschrijvingen

De accountant accepteert het voorschotrapport en controleert de documenten die de uitgaven bevestigen. Dit kunnen facturen zijn, rekeningen en facturen voor de aankoop van onroerend goed, contanten en verkoopbonnen die de betaling voor verschillende diensten bevestigen, d.w.z. primaire documenten die de fundamentele basis vormen voor het toewijzen van kosten aan 71 rekeningen.

De belangrijkste vereiste om vast te houdenzakelijke transactie in de boekhouding is een schriftelijke bevestiging van de transactie. Met andere woorden, alle uitgaven die in het voorschotrapport worden vermeld, moeten worden gerechtvaardigd en bevestigd door primaire boekhoudkundige documenten, correct uitgevoerd, met volledige details, de nodige handtekeningen, zegels en stempels. Uitgaven die niet worden ondersteund door documenten of worden bevestigd door onvolledig papierwerk, kunnen niet worden geaccepteerd en weerspiegeld in de boekhouding, en dit heeft onaangename gevolgen. De werknemer beta alt dergelijke kosten uit eigen zak.

Daarom moet de verantwoordelijke persoon de kwestie van het opstellen van een voorrapportage serieus nemen en tijdig correct ingevulde documenten eisen voor gemaakte kosten.

Accountantsacties

De accountant die het voorschotrapport accepteert, controleert de rekenkundige berekeningen, de beschikbaarheid en uitvoering van ondersteunende documenten, maakt boekingen over de weergave van uitgaven in een speciale sectie, stemt 71 rekeningen af en bevestigt de boeking met zijn handtekening. Vervolgens schrijft hij een inkomende of uitgaande contante bestelling voor het bedrag van de discrepanties tussen de uitgegeven en uitgegeven bedragen, overhandigt deze aan de kassier en sluit het voorschotrapport.

Dingen om te onthouden tijdens belastingcontroles

De termijn waarvoor de verantwoordelijke persoon geld krijgt voor huishoudelijke behoeften, is niet wettelijk vastgelegd. Het kan worden bepaald door het hoofd van de organisatie. De wet beschouwt dit echter niet als een taak van de bestuurder. Wanneer een deadline is gesteld, is de werknemer verplicht om de kosten binnen 3 dagen na het verstrijken ervan te rapporteren. En als er geen deadline is gesteld,dan kan het, zelfs lange tijd zonder rapportage over het te verantwoorden bedrag, niet worden geschonden. Daarom, als het bedrijf een dergelijke termijn niet vaststelt, zullen de claims van de belastingdienst met betrekking tot de langdurige aanwezigheid van het beschikbare bedrag zeker worden ingediend, hoewel ze niet als gerechtvaardigd kunnen worden beschouwd.

Bij het opsporen van dergelijke gevallen, kwalificeren de belastingautoriteiten ze als ontvangende een renteloze lening, waardoor ze het bedrag van het materiële voordeel dat de werknemer heeft ontvangen, moeten bepalen, opnemen in zijn inkomen en persoonlijke inkomstenbelasting inhouden.

Een dergelijke belastingvereiste is onwettig, aangezien het concept van materieel voordeel, vastgelegd in art. 212 van het belastingwetboek van de Russische Federatie omvat niet de hierboven beschreven situatie. In overeenstemming met het belastingwetboek zijn materiële voordelen ontvangen inkomsten:

• van spaargeld op rente voor het gebruik van gelden van kredietinstellingen;

• van de verwerving van onroerend goed of diensten op grond van een civielrechtelijk contract;

• van de aankoop van aandelen of andere effecten.

De argumenten van de belastingdienst in deze zaak zijn onwettig, aangezien leningen van kredietinstellingen worden geformaliseerd door een overeenkomst en de afgifte van het te verantwoorden bedrag op aanvraag wordt uitgevoerd. Maar het is in het belang van het management van bedrijven om de documenten voor de uitgifte van fondsen onder het rapport correct op te stellen om claims van inspectie-instanties te voorkomen.