Lening aan een rechtspersoon van een persoon: kenmerken, vereisten en een voorbeeld

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In het artikel zullen we ingaan op het aanvragen van een lening bij een rechtspersoon van een persoon, de kenmerken van de procedure en de nuances. Elk hoofd van de onderneming is zich er terdege van bewust dat zaken voortdurend moeten worden ontwikkeld. Hiervoor zijn vaak investeringen van derden nodig, aangezien snelle groei door winst alleen meestal niet mogelijk is.

De meest gebruikelijke optie voor het aantrekken van extra financiering zijn bankleningen. Het is echter niet altijd gemakkelijk om een banklening te krijgen en te krijgen, vooral voor jonge organisaties. In dergelijke gevallen moeten rechtspersonen geld lenen van andere organisaties en individuen.

Dealverwerkingsfuncties

In de overgrote meerderheid van de gevallen is de geldschieter bij transacties die verband houden met het verkrijgen van een lening aan een rechtspersoon van een natuurlijke persoon de eigenaar van het bedrijf of de personen die ermee verbonden zijn.

Meestal worden dergelijke opties voor het aantrekken van financiering gebruiktjonge bedrijven die net beginnen. De wet verbiedt het verstrekken van leningen aan bedrijven door niemand. Ze kunnen worden uitgegeven door de oprichters van de organisatie, medewerkers, buitenstaanders.

Maar de praktijk leert dat het de eigenaren van organisaties zijn die leningen verstrekken aan bedrijven, met hun eigen spaargeld. Een dergelijke transactie moet op papier worden uitgevoerd. Documentatie in elektronische vorm kan alleen worden opgesteld met behulp van gekwalificeerde elektronische handtekeningen door beide partijen.

Het is vermeldenswaard dat een eenvoudig ontvangstbewijs bij het aanvragen van een lening aan een rechtspersoon van een persoon niet voldoende zal zijn. Het zal niet de kracht van het contract hebben, maar zal alleen het feit van de overdracht van geld bevestigen. Als het nodig is om naar de rechtbank te gaan, kan de geldschieter niets bewijzen.

Een lening kan in contanten en dergelijke worden verstrekt, maar de laatste optie wordt zeer zelden gebruikt, omdat het moeilijk is om een aangifte te verwerken en gevolgen kan hebben voor een rechtspersoon.

Het maximale bedrag van een lening aan een rechtspersoon van een persoon is niet wettelijk vastgelegd. Maar in sommige gevallen moet het hoofd van de organisatie goedkeuring krijgen voor de transactie van elke eigenaar. Dit is alleen nodig als een dergelijke bepaling wordt weerspiegeld in het statuut van de organisatie.

Wetgevende regelgeving

Het concept en de voorwaarden voor het verstrekken van een lening door een persoon aan een rechtspersoon worden weerspiegeld in het Burgerlijk Wetboek van Rusland. Het beschrijft ook de belangrijkste parameters, rekening houdend met welkedeals maken. Bovendien heeft het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie een voorbehoud gemaakt dat bij het maken van een dergelijke transactie een overeenkomst moet worden gesloten en het gebruik van een ontvangstbewijs onmogelijk is.

De lener en de geldschieter moeten noodzakelijkerwijs rekening houden met de bepalingen van het belastingwetboek. Het is niet altijd mogelijk om het betalen van belasting volledig te vermijden. Daarnaast neemt elke inspectie een ander standpunt in over deze kwestie.

De belangrijkste bepalingen van de overeenkomst

Bij het sluiten van een leningsovereenkomst met een persoon, moeten de partijen begrijpen dat dit het belangrijkste document is dat al hun relaties regelt: uitgifte, onderhoud, terugbetaling.

De volgende gegevens moeten in het contract worden weergegeven:

1. Details van elke partij bij de overeenkomst: naam, volledige naam, bankrekeninggegevens, paspoortgegevens, adressen.
2. Aanvaarding door de lener van verplichtingen met betrekking tot de terugbetaling van de schuld, de looptijd van de lening, als deze niet onbeperkt is.
3. Goals. Als de financiering gericht is, worden doelen aangegeven.
4. Aanwezigheid van rente, rente. Als er geen rente is, moet worden aangegeven dat de lening renteloos is.
5. Extra kenmerken en voorwaarden van de deal. Bijvoorbeeld dat de lener zich ertoe verbindt zekerheid te stellen voor het contract.
6. Verantwoordelijkheid van de ontvanger van fondsen.

Hoe meer details van de transactie in een schriftelijke overeenkomst worden vastgelegd, hoe minder vragen er in de toekomst zullen rijzen voor elk van de partijen. Bij het ontbreken van een looptijd voor een lening aan een rechtspersoon van een natuurlijke persoon, wordt deze als onbeperkt beschouwd. In dit geval moet u de schuld binnen 30 dagen vanaf de datum vaneen terugbetaling aanvragen.

Het contract geeft ook een directe indicatie van het termijnloze karakter van de overeenkomst. In dit geval moet worden begrepen dat de Belastingdienst hier dubbelzinnig over is. In het geval van een langdurige niet-aflossing van een dergelijke lening, kan er extra inkomstenbelasting worden geheven.

Lening van een natuurlijke persoon aan een rechtspersoon: vereisten

De meeste vereisten zijn altijd afhankelijk van de individuele geldschieter. Het is aan hem om te beslissen aan wie hij geld wil lenen, tegen welke voorwaarden.

Er zijn echter bepaalde verplichte vereisten als de lener een rechtspersoon is:

1. Organisatie moet een staatsregistratie hebben.
2. De activiteiten van de organisatie op het moment van uitvoering van het contract mogen niet worden opgeschort.
3. Beschikbaarheid van toestemming om de transactie te voltooien van alle eigenaren (indien vereist door het charter).
4. De organisatie mag niet worden onderworpen aan een faillissementsprocedure.

Sommige kredietverstrekkers stellen minimale zakelijke voorwaarden, eisen winst en geen verlies. Ze hebben dat recht.

Voorbeeldcontracten

Een rechtspersoon zou de uitvoering van een leningsovereenkomst moeten benaderen voor een persoon met alle verantwoordelijkheid. De inhoud ervan is rechtstreeks van invloed op alle voorwaarden van de transactie. Daarnaast kan het door de belastingdienst worden verlangd. Het kan de berekening van belastingen aanzienlijk beïnvloeden, zowel voor de kredietgever als voor de kredietnemer.

Contracten zijn het meestgevarieerd. Ze kunnen voorzien in de betaling van rente voor het gebruik van geld of niet, ze kunnen worden gedekt door een garantie, al dan niet onderpand, een al dan niet gericht karakter hebben.

Met al deze punten moet van tevoren rekening worden gehouden bij het opstellen van een schriftelijke overeenkomst, aangezien het niet altijd mogelijk is om later wijzigingen aan te brengen.

Een voorbeeld van een leningsovereenkomst voor een persoon aan een rechtspersoon wordt hieronder weergegeven.

Contracten van het type rentevrij

Lange tijd waren renteloze leningen de belangrijkste methode om financiering van de oprichters te verkrijgen om het werkkapitaal en de bedrijfskosten van het bedrijf aan te vullen.

Als er een behoefte was, kreeg de oprichter zijn eigen geld terug, geen van beide partijen maakte extra kosten. Maar de belastingdienst veranderde van gedachten en sommige organisaties werden extra belast op de winst die ze zogenaamd hadden ontvangen door rente te besparen.

De rechtbanken kozen daarentegen de kant van de lener en erkenden dergelijke handelingen als ongeldig. Daarom is het beter om dergelijke punten vooraf te verduidelijken door contact op te nemen met de serviceorganisatie van de federale belastingdienst.

Het is vermeldenswaard dat de renteloze leningsovereenkomst een directe indicatie moet bevatten dat er geen rente op de lening staat. Als dergelijke gegevens niet worden gespecificeerd, moet de ontvanger van fondsen ze maandelijks betalen, op basis van de belangrijkste tarieven van de Centrale Bank van de Russische Federatie.

Door een renteloze lening uit te geven, ontvangt de geldschieter geen winst in de vorm van opgebouwde rente. Bovendien zorgt een dergelijke transactie ervoor dat de schuld op elk moment kan worden terugbetaald, ongeacht de datum die in de overeenkomst is vermeld.

Anders kan een renteloze leningsovereenkomst dezelfde algemene voorwaarden bevatten, inclusief informatie over boetes, als andere soortgelijke overeenkomsten.

Percentage type contracten

Als het contract voorziet in de betaling van een bepaalde vergoeding aan de kredietgever voor het gebruik van geleend geld, wordt dit rente genoemd.

De tarieven zijn overeengekomen door de partijen tijdens de onderhandelingen en kunnen de opgebouwde rente weerspiegelen voor de dag, maand en het jaar van gebruik van geld (de opbouwperiode kan elke zijn).

Daarnaast is het toegestaan om een specifiek bedrag aan te wijzen dat de ontvanger van gelden voor de gehele looptijd of een deel daarvan aan de geldschieter moet betalen. Dergelijke contractopties worden vaker gebruikt dan andere als het bedrijf geld opha alt bij particuliere investeerders of werknemers.

De tekst van het contract moet noodzakelijkerwijs tarieven of specifieke vergoedingen bevatten, de procedure volgens welke de rente zal worden berekend en betaald.

In het geval dat de leningsovereenkomst geen indicatie van het rentepercentage bevat, dient de rente te worden berekend op basis van het basistarief van de Centrale Bank. In dit geval moet de geldschieter ze elke maand betalen, ongeacht de deadline voor het terugbetalen van de schuld.

Doelleningen

In de overgrote meerderheid van de gevallen doen overeenkomsten dat nietde doeleinden waarvoor de lening wordt verstrekt. Maar in sommige situaties, bijvoorbeeld als de organisatie veel eigenaren heeft, wil de uitlener uitsluitend voor een specifiek doel geld uitgeven en het gebruik van geld beheersen. In dergelijke gevallen moet een speciale leningsovereenkomst worden aangegaan.

Op verzoek van de geldschieter zal de organisatie hem documentatie moeten verstrekken die de besteding van geld bevestigt voor het in de overeenkomst gespecificeerde doel. In geval van schending van de voorwaarde voor het gericht uitgeven van geld, heeft de persoon die de lening heeft verstrekt het recht om de onmiddellijke teruggave van de schuld en rente te eisen die daadwerkelijk zijn opgebouwd.

Beveiligde overeenkomsten

In sommige gevallen willen kredietverstrekkers een garantie dat het geld wordt teruggegeven, vooral wanneer de lening vrij groot is. In dergelijke gevallen moet het contract worden gedekt door een pand of borgtocht.

Onderpand heeft meer de voorkeur voor de geldschieter, vooral als de ontvanger van het geld liquide middelen heeft. De overeenkomst moet aangeven dat deze wordt beveiligd door het eigendom van de ontvanger, en welke. Daarnaast is een pandovereenkomst vereist.

Lijst met documenten

Alle transacties met betrekking tot geld moeten worden beveiligd door een papieren of elektronische overeenkomst. Een individuele geldschieter hoeft alleen een paspoort te verstrekken.

De lener moet het volgende verstrekken:

1. Een kopie van de bestelling, in overeenstemming metaan wie een leider is toegewezen.
2. Kopie van charter.
3. Kopieën van PSRN en TIN.
4. Volmacht, indien de overeenkomst niet door het hoofd is ondertekend.

In sommige gevallen hebben kredietverstrekkers aanvullende voorzieningen nodig:

1. Pledge documenten (als het contract is beveiligd door een pand).
2. De ontwikkelingsstrategie of het businessplan van de organisatie.
3. Een balans of een rapport dat de winst en het verlies van de organisatie weergeeft.

Wat houdt een leningsovereenkomst tussen een rechtspersoon en een particulier nog meer in?

Restitutievoorwaarden

De partijen krijgen het recht om zelfstandig de voorwaarden voor de teruggave van geld vast te stellen. Er is ook de mogelijkheid om een contract van onbepaalde duur af te sluiten.

Bij het afsluiten van het laatste is de lener verplicht de lening terug te betalen binnen 30 dagen vanaf de datum van ontvangst van een schriftelijk verzoek van de geldschieter om de schuld terug te betalen.

In de praktijk wekken overeenkomsten die voor meer dan drie jaar zijn gesloten en de afgifte van een groot bedrag bevestigen, argwaan bij de belastingdienst. In dergelijke gevallen kan de operatie worden gelijkgesteld met gratis hulp, waardoor er extra inkomstenbelasting in rekening wordt gebracht bij de ontvanger van de gelden.

Deze situatie kan worden voorkomen door het contract na een bepaalde periode te verlengen of door in het contract de mogelijkheid van verlenging ervan te voorzien. Wat bedreigt een burger die een lening heeft verstrekt aan een rechtspersoon?

Risico's van de partijen

Een burger die een lening aan een rechtspersoon heeft verstrekt, kan te maken krijgen met niet-teruggave van geld. In het geval dat we het hebben over een organisatie waarin de directeur en oprichter één zijnman, non-return kan alleen plaatsvinden vanwege de onrendabiliteit van het bedrijf. De ontvanger zal hiervoor de schuldige zijn.

In andere gevallen kan dit risico worden geminimaliseerd door de overeenkomst veilig te stellen in de vorm van een borgstelling of een pandrecht.

De lener loopt in dit geval het risico het eigendom te verliezen dat onder het contract was verpand, of als gevolg van een rechtszaak. In dit verband wordt de ontvanger van fondsen aanbevolen om de risico's zorgvuldig te berekenen voordat de overeenkomst wordt ondertekend.

Bovendien heeft elke partij bij de overeenkomst belastingrisico's, afhankelijk van de aard van de lening en andere voorwaarden van de overeenkomst.

Fiscale gevolgen van de leenovereenkomst

Als het rentedragend is, ontvangt de persoon die het geld heeft uitgegeven inkomsten in de vorm van rente. Van deze vergoeding zal een individu 13% moeten betalen in de vorm van personenbelasting.

In het geval dat de geldschieter een werknemer is van de organisatie die een lening van hem heeft ontvangen, kan de boekhoudafdeling van het bedrijf de belasting betalen en de nodige documentatie voor hem aan de IFTS verstrekken. Anders moet de geldschieter het zelf doen.

Een lener die rente beta alt, kan dit op zijn beurt als een uitgave verantwoorden, waardoor de belastinggrondslag wordt verlaagd. Bij gebrek aan rente houdt de belastingdienst rekening met de besparingen die het gevolg zijn van het niet betalen van rente, en behandelt deze als winst die de belastinggrondslag kan verhogen.

Geld lenen van een rechtspersoon (LLC) van een individu is dus een wijdverbreid fenomeenin de economische activiteit van organisaties in Rusland. Vaak zijn deze leningen de enige manier om geld in te zamelen voor een bedrijf.